일좀 해봤습니다만? [3] 칼퇴에 날아가는 결산: 월말결산 프로세스

– 회계팀이 진짜 바쁜 건 12월이 아니라 그 다음 달이다 –

“세상에 존재하는 모든 수치의 끝에는 회계팀이 있다.
그리고 그 끝에는… 야근이 있다.”

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1. 회계팀의 달력엔 ‘월말’이 없다.

모든 사람이 “이번 달 잘 마무리하자~” 하는 시점,
회계팀은 조용히 한숨을 쉰다.

왜냐고요?
그들에겐 달이 끝나는 게 아니라 **‘시작되는 것’**이기 때문이다.

📌 매월 반복되는 결산(Closing) 작업.
그야말로 한 달 동안의 재무 일기를 정리하고 ‘진짜 숫자’를 만드는 고된 여정이다.

• 매출과 비용을 맞추고
• 누락된 영수증을 추적하고
• 감가상각과 퇴직충당금까지 마무리한 뒤
• 재무제표를 꾹꾹 눌러 담는다

이걸 안 하면?
👉 “왜 이익이 이렇게 적죠?”
👉 “자금 집행 계획 수치 안 맞는데요?”
👉 “세금 계산 근거가 뭐예요?”

라는 공포의 질문들이 몰려온다. 😱

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2. 결산이란 무엇인가

회계에서 말하는 결산이란,
▶ 일정한 기간(주로 월 단위 또는 연 단위)의 모든 회계 기록을 정리하고
▶ 정확한 손익과 재무 상태를 도출하는 과정이다.

✅ 결산의 종류

• 월말결산 (Monthly Closing)
  → 매월 단위로 정리. 실적 분석, 예산 집행 체크 목적
• 분기결산 (Quarterly Closing)
  → 외부 공시나 보고용
• 연말결산 (Year-end Closing)
  → 법인세 신고, 외부 감사 등 법적 절차 연계

결산은 단순히 엑셀 수치를 정리하는 게 아니다.
잘못된 전표 하나가 매출 누락, 세금 누락, 감사 지적, 세무조사로 이어질 수 있다.

회계팀의 전표 하나에, 회사의 명운이 담겨 있다.

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3. 실제 사례: 결산 실수는 어떻게 생기는가?

사례 ① 비용 누락

IT기업 B사는 개발자 인건비 중 일부를 월별로 미반영한 채 다음 달에 한꺼번에 처리.
이후 손익 분석 보고 시 비정상적인 이익 급감으로 오해 발생.

→ 문제: 비용은 발생한 월에 반영되어야 함 (발생주의 원칙)
→ 결과: 투자자 미팅에서 대표가 땀 흘림 + 회계팀 질책

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사례 ② 미수금 누락

도소매업체 C사는 3월 말까지 입금받아야 할 거래처 외상 매출을 4월로 미루어 처리.
회계상 3월에 매출은 잡혔지만, 현금 흐름은 왜곡됨.

→ 문제: 미수금 계정 정리를 누락
→ 결과: 대표가 “현금 다 어디 갔냐?”며 회의 소집
→ 회계팀: “거기 아니고 여깁니다…”

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사례 ③ 고정자산 감가상각 누락

제조사 D사, 비품 구입을 자산으로 등록했지만, 해당 분기의 감가상각비 반영 누락
법인세 신고 시 이익 과다로 세금 과다 납부

→ 문제: 고정자산 등록 후 정기 감가상각 반영해야 함
→ 결과: 법인세 환급신청 추가 제출 + 회계팀 스트레스 증폭

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4. Q&A: 실무자가 자주 묻는 결산 질문

Q1. “매출은 다 입금됐는데, 결산할 게 남았나요?”

A: 당연히 있다.

• 매출은 입금이 아닌 발생 시점 기준으로 잡아야 한다.
• 입금이 없어도 매출은 매출이고, 입금됐다고 매출이 완료된 것도 아님

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Q2. “전표는 다음 달에 몰아서 정리하면 안 되나요?”

A: 절대 안 된다.

• 결산은 정확한 시점 구분이 생명이다.
• 회계에서 ‘타이밍’은 ‘진실성’이다.

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Q3. “전월 실수는 다음 결산에 수정해도 되죠?”

A: 된다.
하지만 문제는 남는다.

• 외부 감사나 세무조사에서는 기말 숫자와 타임스탬프의 일치가 중요
• 미수정 → ‘고의 누락’으로 간주될 위험

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5. 결산 체크리스트 (꼭 확인하자)

구분체크 항목주의 사항

매출	매출 발생 기준 정리	입금 기준 아님
비용	비용 발생월 기준 반영	누락 주의
미수·미지급	외상거래 정리	거래처 확인 필수
감가상각	자산 분개 후 감가상각 처리	누락되면 이익 과대
급여	인건비 포함, 퇴직충당금 정리	기간 대응 여부 확인
전표 마감	미결 전표 확인 및 정리	실수 전표 반복 방지

 

📌 전표 하나, 계정 하나라도 누락되면 결산은 엉킨다.

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6. 결산 담당자를 위한 생존 팁

✅ 1. 미리 준비한다

• 결산은 ‘마감’이 아니라 ‘과정’이다.
• 매주 전표 정리, 증빙 수집 습관화

✅ 2. 기준일을 정한다

• 매월 3일 / 5일 등 결산 마감일 고정
• 전 부서와 공유하여 자료 요청 시점 조율

✅ 3. 자동화 툴 적극 활용

• ERP 시스템, 회계 전표 자동화 솔루션 도입
• 사람은 판단만 하고, 반복은 기계가 하게 한다

✅ 4. 팀원 간 역할 분담 철저

• 매출, 비용, 미수 등 항목별 전담자 지정
• 하나에 몰리면 오류 증가 → 분산이 핵심

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7. 회계팀의 12월은 3월에 끝난다

결산은 일회성 이벤트가 아니다.

• 매달 반복되고
• 분기마다 보고되고
• 연말엔 세금과 감사를 위한 완전체가 되어야 한다

그러니까 퇴근은 나중에, 결산이 먼저다.
(그리고 야근은… 덤이다)

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“결산은 숫자를 맞추는 작업이 아니라,
회사를 믿을 수 있게 만드는 작업이다.”

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